多收客户货款怎么做账，收到款项未开票（或不开票）如何做账？

本文目录

1. 收到款项未开票（或不开票）如何做账？
2. 款项分两次收完,怎么去计算增值税呢？

收到款项未开票（或不开票）如何做账？

　　收到货款未开票的财务处理方法： 　　

1、收货款未开发票： 　　借 银行存款 　　贷 预收账款——（客户名称） 　　

2、等开出销售发票时： 　　借 预收账款——（客户名称） 　　贷 主营业务收入 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。 　　发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

款项分两次收完,怎么去计算增值税呢？

采用预收账款的，发出货物时计算增值税销项，第一次收款记入预收账款，不计算增值税。

发货时收一部分货款，以后再收取一次的，发货时计算增值税销项税，差额计入应收账款，第二次收款时不需要再计算增值税。