公司代垫款怎么做分录？差旅费分录？
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差旅费分录？
差旅费会计分录，用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
若没有向公司借钱
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
借出时
借：其他应收款——某人
贷：库存现金
报销时
全部花完
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——某人
有剩余现金
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款——某人
补款时
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款——某人
2021年差旅费会计分录？
差旅费根据出差前是否向单位借款，会计处理不同。出差前借款，经过审批，手续齐备，借于款项。
借：其他应收款
贷：库存现金
没有借款，则待出差人员回来后提供发票，经过审批后予以报销。出差人员回来不论借款与否，所借款是否用完都要及时提供发票，会计审核符合财务制度履行领导审批后予以报销，补齐所借款不足或未借款由出差人员自垫款，收回借款结余款部分。对不符合财务制度规定的发生部分不予以补款和及时扣除拟报销款项，收回借款。
根据差旅费发生人员所属部门不同，分别会计分录为：
借：销售费用
管理费用
制造费用
生产成本-基本生产成本
生产成本-辅助生产成本或在建工程
在建工程
贷：银行存款（库存现金）
其他应收款
销售部门人员费用进入销售费用，管理部门人员费用进入管理费用，车间管理人员的进入制造费用，期末将制造费用分配到产品成本中，生产工人为在建固定资产而出差应进入在建工程或固定资产。
如果是外出以会代训，职业教育，岗位技能培训费用可以冲抵已计提的职工教育费附加
借：其他应付款
贷：库存现金或（银行存款）
其他应收款
现行会计准则下，不论哪年会计差旅费在发生当年及时入账。2021年差旅费如果到2022年没有入账，在财务报告报出后应按照资产负债表日后事项调整，会计工作错误应按照会计更正准则规定调整。