年底怎么计提企业所得税（年末所得税怎么计提？）
niuwa本文目录
年末所得税怎么计提？
借方记所得税费用，贷方记应交税费—应交所得税
请问年末多计提的所得税，在次年如何账务处理？
你是以前年度的企业所得税未计提的错误。1月份的分录就错了。你先将一月份的分录按原来的金额用红字冲回来。然后4月份重新按应缴2014年汇算清缴确认的企业所得税金额作如下会计处理： 1、如果你们公司执行的是《小企业会计准则》的。 （1）计提2014年应补缴的企业所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：应缴税费——应缴企业所得税 （2）缴2014年企业所得税时 借：应缴税费——应缴企业所得税 贷：银行存款 2、如果你们公司执行的是《企业会计准则》的。 （1）计提2014年应补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应缴税费——应缴企业所得税 （2）缴2014年企业所得税时 借：应缴税费——应缴企业所得税 贷：银行存款 （3）结转以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 贷：前年度损益调整
企业所得税是按月计提还是季度计提？
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
平时的预缴，计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
以第一种方法，按季度计算举例：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元；7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴；10-12月份应纳税所得额为84000元。
本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。
因前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
会计上，按如下步骤进行记录和处理：
1.计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2.上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3.结转时
借：本年利润
贷：所得税
至于月提方法，实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额。依次计算即可。